Повышение налогов для малого бизнеса обернулось падением поступлений в бюджет на фоне военных расходов

Усиление налоговой нагрузки на малый бизнес ради пополнения бюджета на войну привело к обратному эффекту. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от компаний и физических лиц на специальных режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. Абсолютные суммы она не уточнила. По данным ФНС, с которыми ознакомилось издание «Ведомости», сборы в первом квартале упали на 16% — до 537,2 млрд руб.

Что изменилось в налогообложении малого бизнеса

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основная часть поступлений по этим режимам идет в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года власти повысили ставку НДС с 20% до 22%, отменили льготы по страховым взносам для бизнеса и снизили порог годовой выручки, дающий право работать на упрощенной системе налогообложения без НДС, с 60 до 20 млн руб. Минфин рассчитывал, что такие меры принесут бюджету дополнительно около 200 млрд руб.

Падение по всем режимам, кроме налога для самозанятых

Негативную динамику демонстрируют все спецрежимы для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский. Однако доля НПД в общей сумме поступлений не превышает 4%.

Ключевым для малого бизнеса остается режим УСН: именно он показал снижение почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. По оценке эксперта, до конца 2026 года сборы по УСН вряд ли вырастут: предприниматели адаптируются к новым условиям, пересматривают расходы и бизнес‑модели.

Переток на автоУСН и проблемы с патентной системой

Падение поступлений от спецрежимов во многом связано с переходом части плательщиков с УСН на автоматизированную упрощенную систему (автоУСН), говорит председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук. По данным ФНС, сборы с компаний на автоУСН в первом квартале выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. С начала 2026 года количество налогоплательщиков на автоУСН увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., ранее сообщал глава ФНС Даниил Егоров.

Мемрук также указала, что по патентной системе в начале года зафиксировано отрицательное сальдо — минус 1,8 млрд руб. По ее словам, это связано с тем, что часть предпринимателей лишилась права на патент из‑за превышения установленных лимитов по доходам.

В целом эксперт ожидает, что в 2026 году сборы по спецрежимам для бизнеса сократятся на 8–12%. При этом бюджет, по ее оценке, сможет компенсировать часть потерь за счет увеличения поступлений по страховым взносам и расширения применения автоУСН.

Бюджетный дефицит растет быстрее, чем доходы

На фоне снижения налоговых поступлений доходы федерального бюджета в целом также сокращаются. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже, чем годом ранее, и составили 8,3 трлн руб.

Расходы при этом продолжают расти: за январь–март они увеличились на 17% и достигли 12,9 трлн руб. В результате дефицит федерального бюджета расширился до 4,5 трлн руб. при плановом показателе на год в 3,8 трлн руб. Окончательных данных по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока нет.