ФНС ужесточает контроль над малым бизнесом: переоформление ИП может привести к доначислениям

Суть проблемы

Федеральная налоговая служба усиливает контроль за практикой переоформления индивидуальных предпринимателей и компаний, которую бизнес иногда использует для обновления налогового статуса и обнуления лимитов по НДС. Эксперты отмечают, что такие перерегистрации привлекли внимание контролирующих органов как возможный способ уклонения от налогов.

Изменения лимитов и реакция бизнеса

С 2025 года компании на упрощённой системе стали платить НДС при годовой выручке свыше 60 млн рублей, а в 2026 году порог снизили до 20 млн. После ужесточения правил часть предпринимателей закрывала и вновь открывала ИП, чтобы избежать перехода на общую систему и сохранять прежние льготы.

В первом квартале текущего года в России зарегистрировали более 278 тыс. новых ИП и ликвидировали около 236 тыс. — это вызвало повышенный интерес налоговиков, которые в письмах и разъяснениях предупредили о возможном доначислении НДС, если переоформление использовалось с целью неуплаты налога.

Риски и последствия для предпринимателей

Если налоговая придёт к выводу, что переоформление было направлено на сохранение льгот, предпринимателю грозят доначисления НДС, пени и штрафы в размере 20–40% от суммы недоимки. За каждый день просрочки начисляются пени, рассчитываемые как 1/300 ключевой ставки Центробанка от суммы долга.

Контролёры при проверках оценивают не сам факт закрытия и повторной регистрации, а реальную деятельность: клиентов, сотрудников, адреса, кассы, банковские счета и движение денег. Если деятельность велась без остановки и были сохранены прежние процессы, это может расцениваться как фиктивная перерегистрация.

Фон: бюджетное давление и нефтяные доходы

Ужесточение контроля совпало с ростом дефицита федерального бюджета: за январь—апрель дефицит достиг примерно 5,877 трлн рублей при доходах в 11,721 трлн и расходах в 17,598 трлн. Несырьевые доходы выросли на 10%, сборы НДС — на 20% после повышения ставки, тогда как поступления от нефти и газа остаются почти на 40% ниже годичной давности.

Часть дополнительных нефтяных доходов в апреле обеспечила временное смягчение давления на расходную часть бюджета, однако аналитики оценивают, что этого вряд ли хватит для полной балансировки и прогнозируют значительный дефицит по итогам года.

Рекомендации для малого бизнеса

• Проверьте историю операций и документальное подтверждение экономической деятельности при перерегистрации.
• При смене ИП или режима налогообложения фиксируйте паузы в работе и оформляйте изменения юридически корректно.
• При сомнениях проконсультируйтесь с налоговым консультантом, чтобы минимизировать риск доначислений и штрафов.